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司帐凭证后附单子存正在的题目这些肯定要谨慎

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  作为会计,我们都知道凭证后面要附附件。但是,你的凭证附件是否齐全了呢?在税务稽查和审计的面前,是否能过得了关?下面我们一起来看看会计凭证后附单据存在哪些问题,对这些问题一定要注意了。

司帐凭证后附单子存正在的题目这些肯定要谨慎

  日常实务中对于会计凭证后面的单据,一是不少企业因为缺乏严格的单据管理,或者缺乏严格的内控管理。导致单据内控要素不齐全或者流于形式,二是不管是在电算化还是erp下,存在对于单据的不重视现象,导致会计凭证后附单据不齐全。会计单据不齐全不仅是会计规范处理的要求,同时税务风险管理,企业法律风险等各项管理的需求,因为单据就是证据。

  [问题]公司会计的制作有欠规范。如:部分后缺少复核人员、出纳记账人员签名;部分原始凭证后的原始凭证粘贴单要素不齐全。

  [整改]对于存在部分缺少相关责任人签名的问题,公司自接到《改正决定书》即日起,已陆续对上述制作欠规范的会计进行了整改,并更加规范了相关责任人的签名。对于原始凭证粘贴单不齐全的问题,主要是由于检查期间公司财务系统刚刚升级完成,在重新整理相关原始单据时出现部分归集暂未整理到位,公司自接到《改正决定书》后已完成了单据的规范齐全。

司帐凭证后附单子存正在的题目这些肯定要谨慎

  一些企业出于保密原因,对于一些涉及企业内部资料单独保管,没有附在凭据后面。比如工资表、年终分红、各项提成分配表。这些单据严格来说也是必须附在会计凭证后面的,如果没有附在后面,需要建立单独的索引,以便随时查找。

  [问题]个别凭证的原始附件没有附在后面,或未与建立索引。例如:因出于保密的考虑,工资薪酬类的原始凭证没有附在后,而是单独保管。

  [整改]对前期此类凭证建立相应的索引编号,并要求后期在制作此类凭证时也必须建立相应的索引号以便查找。

司帐凭证后附单子存正在的题目这些肯定要谨慎

  以上说的是企业没有单据或者单据不齐全的问题,其实还有一个实务中比较多的问题,就是单据的完整性与链条性。比如以下企业关于盘点单据的问题,就是最典型的单据完整性与链条性问题。

  [整改]重点对以下方面进行整改:1、盘点表电子文档是否齐全;2、电子文档与纸质盘点表是否一致;3、盘点表是否有相关人员签字;4、半年度/年度纸质盘点表是否有制表人、审核人、部门经理签字(半年度、年度检查);5、盘点差异是否分析原因并提出整改措施。很多企业盘点表,都是一张盘点表,然后其他的、盘点差异是否分析原因并提出整改措施都没有。

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